Rozporządzenie określa szczegółowe warunki oraz sposób przeprowadzania:         1) rachunku zabezpieczenia listów zastawnych, o którym mowa w art. 25 ust. 1 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. o listach zastawnych i bankach hipotecznych, w tym terminy, dla których jest on przeprowadzany;         2) testu równowagi pokrycia i testu płynności.

    1. Rachunek zabezpieczenia listów zastawnych przeprowadza się odrębnie według stanu na dzień sporządzenia rachunku oraz dla każdego z terminów przypadających po: 3, 6, 12, 18, 24 i 36 miesiącach, licząc od dnia sporządzenia rachunku.     2. Test równowagi pokrycia przeprowadza się na dzień sporządzenia testu.     3. Test płynności przeprowadza się za okres 180 dni i okres 12 miesięcy.

Szczegółowe warunki oraz sposób przeprowadzania rachunku zabezpieczenia listów zastawnych, testu równowagi pokrycia i testu płynności określa załącznik do rozporządzenia.

Rozporządzenie wchodzi w życie z dniem 8 lipca 2022 r.2) Minister Finansów: M. Rzeczkowska         1) Minister Finansów kieruje działem administracji rządowej – instytucje finansowe, na podstawie § 1 ust. 2 pkt 3 rozporządzenia Prezesa Rady Ministrów z dnia 29 kwietnia 2022 r. w sprawie szczegółowego zakresu działania Ministra Finansów (Dz. U. poz. 939).         2) Niniejsze rozporządzenie było poprzedzone rozporządzeniem Ministra Finansów z dnia 30 grudnia 2015 r. w sprawie przeprowadza- nia rachunku zabezpieczenia listów zastawnych oraz testu równowagi pokrycia i testu płynności (Dz. U. poz. 2360), które traci moc z dniem wejścia w życie niniejszego rozporządzenia zgodnie z art. 35 ust. 1 ustawy z dnia 7 kwietnia 2022 r. o zmianie ustawy o listach zastawnych i bankach hipotecznych oraz niektórych innych ustaw (Dz. U. poz. 872). – 1 – wósnaniF artsiniM ainezdązropzor od kinzcąłaZ )w21ó4s1n .zaonpi( F.r 2a2r0ts2 ianciwMrez ac i1n2e azinddą zzropzor od kinzcąłaZ ) .zop( .r 2202 acwrezc 12 aind z icśonnyłp utset zaro aicyrkop igawonwór utset ,hcynwatsaz wótsil ainezceipzebaz uknuhcar ainazdaworpezrp bósopS .A :imalebat imyzsżinop z eindogz enazdaworpezrp ąs icśonnyłp tset zaro aicyrkop igawonwór tset ,hcynwatsaz wótsil ainezceipzebaz kenuhcaR )1łz .syt w enad an natS an natS an natS an natS an natS an natS … ńeizd … ńeizd … ńeizd … ńeizd … ńeizd … ńeizd an natS hcynwatsaz wótsil ainezceipzebaz kenuhcaR I 63 + 42 + 81 + 21 + 6 + 3 + … ńeizd ycęiseim ecąiseim ycęiseim ycęiseim ycęiseim ecąiseim 70 60 50 40 30 20 10 )ketesdo zeb( )2enlanimon icśotraW 1.I eicorbo w enwatsaz ytsiL 1.1.I einezceipzebaz hcycąiwonats wówytka ilup z ewowatsdop awytkA 2.1.I )3einezceipzebaz hcycąiwonats wówytka ilup z ezcpętsaz awytkA 3.1.I hcycąiwonats wówytka ilup z endohcop ytnemurtsnI 4.1.I )4einezceipzebaz imawytka hcynwatsaz wótsil ainezceipzebaz moizoP einezceipzebaz hcycąiwonats wówytka ilup z imywowatsdop 5.1.I )1.1.I / 2.1.I( . o.o ww oo tntn ee cc oo rprp a a nn aa żż aa ryry ww t st ese j j ć ć śośo trt ar waw h h cycy róró tkt k ,9 , .9 I. II I i 6i .6 1. .1 I. I ,5 , .5 1. .1 I. I :h : ch ac ja cj yc zy oz po p w w h ch yc ny an waw oto nt en ze ez re pr p h ch yc ny an da md m eikei tk ąjt yą wjy w Z Z ) 1 )1 .ńeizd ynad an odlas ćadop yżelan ńeizd an nats okaj hcynlanimon icśotraw alD )2 .ńeizd ynad an odlas ćadop yżelan ńeizd an nats okaj hcynlanimon icśotraw alD )2 ,ikżywdan od enozcilazein ,”ąwatsu„ jelad jenawz ,hcynzcetopih hcaknab i hcynwatsaz hcatsil o .r 7991 ainpreis 92 aind z ywatsu 3 .tsu 81 .tra w awom hcyrótk o ,ogenzcetopih uknab ikdorŚ )3 ,ikżywdan od enozcilazein ,”ąwatsu„ jelad jenawz ,hcynzcetopih hcaknab i hcynwatsaz hcatsil o .r 7991 ainpreis 92 aind z ywatsu 3 .tsu 81 .tra w awom hcyrótk o ,ogenzcetopih uknab ikdorŚ )3 .ywatsu a3 .tsu 81 .tra w awom jerótk o .ywatsu a3 .tsu 81 .tra w awom jerótk o .ywatsu 4 .tsu 81 .tra z eindogz endohcop ytnemurtsnI )4 .ywatsu 4 .tsu 81 .tra z eindogz endohcop ytnemurtsnI )4 – 2 – hcynwatsaz wótsil ainezceipzebaz moizop ynzcąŁ 6.1.I 1.1.I / ) 4.1.I + 3.1.I + 2.1.I( )5iktesdO 2.I )6eicorbo w hcynwatsaz wótsil do iktesdO 1.2.I hcycąiwonats wówytka ilup z hcywowatsdop wówytka do iktesdO 2.2.I einezceipzebaz hcycąiwonats wówytka ilup z hcyzcpętsaz wówytka do iktesdO 3.2.I )3einezceipzebaz wówytka ilup z hcyndohcop wótnemurtsni do iktesdO 4.2.I )4einezceipzebaz hcycąiwonats hcynwatsaz wótsil do ketesdo ainezceipzebaz moizoP 5.2.I )1.2.I − 4.2.I + 3.2.I + 2.2.I( iktesdo ćawadop yżelan einzcigolanA .ynazdaworpezrp tsej kenuhcar yrótk an ,ńeizd az einzcąływ enżelan iktesdo .jt ,iktesdo ewoindondej ćadop yżelan ńeizd an nats okaj ketesdo icśotraw alD )5 iktesdo ćawadop yżelan einzcigolanA .ynazdaworpezrp tsej kenuhcar yrótk an ,ńeizd az einzcąływ enżelan iktesdo .jt ,iktesdo ewoindondej ćadop yżelan ńeizd an nats okaj ketesdo icśotraw alD )5 .ynazdaworpezrp tsej kenuhcar erótk az ,ind enjelok az .ynazdaworpezrp tsej kenuhcar erótk az ,ind enjelok az .ywatsu 2 .tsu 81 .tra w awom myrótk o ,hcynwatsaz wótsil eicorbo w ęis hcycąjudjanz do ketesdo ułutyt z tzsoK )6 .ywatsu 2 .tsu 81 .tra w awom myrótk o ,hcynwatsaz wótsil eicorbo w ęis hcycąjudjanz do ketesdo ułutyt z tzsoK )6 – 3 – ywatsu a3 .tsu 81 .tra w awom jerótk o ,ikżywdan aicyrkop moizoP 3.I eiserko w otten icśonnyłp wyłpyw ynawolumuks ynlamyskaM 1.3.I ywatsu a3 .tsu 81 .tra z eindogz ind 081 hcynjelok ,)7ywatsu a3 .tsu 81 .tra w awom jerótk o ,ikżywdan ćśotraW uknuhcar ainezdązrops ńeizd an jenawymyzrtu einzcytkaf 2.3.I ainezceipzebaz ywatsu a3 .tsu 81 .tra w awom jerótk o ,ikżywdan aicyrkop moizoP 3.3.I )7)1.3.I − 2.3.I( wówytka icatsop w ainezceipzebaz ćśokosyw anlazczsupoD 4.I )3hcyzcpętsaz urtsejer od enasipw ywatsu 3 .tsu 81 .tra w enoineimyw ikdorŚ 1.4.I )jenlanimon icśotraw w( hcynwatsaz wótsil ainezceipzebaz ,ikżywdan od enozcilaz ywatsu 3 .tsu 81 .tra w enoineimyw ikdorŚ 2.4.I )jenlanimon icśotraw w( ywatsu a3 .tsu 81 .tra w awom jerótk o )2.4.I − 1.4.I( )3hcyzcpętsaz wówytka ćśokosyw anlazczsupoD 3.4.I .ywatsu c3 .tsu 81 .tra z eindogz hcynainecyw ,ywatsu a3 .tsu 81 .tra w awom jerótk o ,ikżywdan od hcynozcilaz wówytka ćśotraW )7 .ywatsu c3 .tsu 81 .tra z eindogz hcynainecyw ,ywatsu a3 .tsu 81 .tra w awom jerótk o ,ikżywdan od hcynozcilaz wówytka ćśotraW )7 – 4 – … ńeizd an natS … ńeizd an natS wósruk kedaps wósruk tsorzw … ńeizd an natS aicyrkop igawonwór tseT II )9hcywotulaw )8hcywotulaw 30 20 10 )jenlanimon icśotraw w( eicorbo w enwatsaz ytsiL 1.II einezceipzebaz hcycąiwonats wówytka ilup z ewowatsdop awytkA 2.II )jenlanimon icśotraw w( )3einezceipzebaz hcycąiwonats wówytka ilup z ezcpętsaz awytkA 3.II )jenlanimon icśotraw w( )01einezceipzebaz hcycąiwonats wówytka ilup z endohcop ytnemurtsnI 4.II hcynwatsaz wótsil ijsime umargorp ainamyzrtu ytzsok enawocazS ogej ukdapyzrp w memargorp myt ainawortsinimda ytzsok enawocazs i 5.II ijcadiwkil )11icśołdapu ysam jenboso ijcadiwkil tzsok ytiwokłaC 6.II eicorbo w hcynwatsaz wótsil do iktesdo enocałpywein a ,enlagamyW 7.II )7ywatsu a3 .tsu 81 .tra w awom jerótk o ,ikżywdan ćśotraW 8.II aicyrkop igawonwór utset kinyW 9.II )7.II + 6.II + 5.II + 1.II( / )8.II + 4.II + 3.II + 2.II( c ącjąujsuostost s,ć ,śćośtortarwaw ę tę ta laśleśrekroko y nyznczecteotpoiphih k nkanba(b (y cyęcięsiesiemim 2 211 h hcicnintattastoso e iesiesrekrkoo w w o oggewewootutulalwaw u usrsurukk t stosorzrwzw y ynnzczocor ry ynnlalmamyyskskamam o obblala % %0022 : i:ciścośotrtarwaw h hcócówwdd z z ą ząszkskęięwiw o o h hcycywwootutulalwaw w wóósrsurukk t stosorzrWzW )8 )8 .) .P)BPBNN e ienidnedreśr śy syrsurkuk c ącjąujsuostost s,ć ,śćośtortarwaw ę tę ta laśleśrekroko y nyznczecteotpoiphih k nkanba(b (y cyęcięsiesiemim 2 121 h hcicnintattastoso e iesiesrekrkoo w w o oggewewootutulalwaw u sursurukk k kedeadpaps sy ynnzczocor ry ynnlalmamyyskskamam o obblal a% %0022 : i:ciścośotrtarwaw h hcócówwdd z zą ząszkskęięwiw o o h hcycywwootutulalwaw w wóósrsurukk k kededapapSS )9 )9 .) .P)BPBNN e ienidnedreśr śy syrsurkuk .. yy ww aa tt ss uu aa .. tt ii ll 11 tt kk pp 33 .. tt ss uu 55 22 .. tt rr aa zz ee ii nn dd oo gg zz hh cc yy nn dd oo hh cc oo pp ww óó tt nn ee mm uu rr tt ss nn ii ćć śś oo tt rr aa WW )0 1 )01 i ci śc oś no ln al ła ał ia zi dzd ę lę al kak s s a ia nin dd ęlę glg zwzw uu i i a ra oro tat ra uru kk a a inin eze dzd oo rgrg anan yy ww y y tztz soso kk i cic śośo nn lóló gg ee zz cc zz s s w w e e juju mm jeje bb oo a a róró tktk , y,y nn zz cc ee toto pp ihih k k nn aa bb z z ee zz rr pp e e inin lala uu dd iwiw yy dd nn i i a a nn aa ww oo cc aa zz ss oo ć ć śś oo trtr aa WW . y.y ww aa tt ss uu 3 3 tt kk pp 33 .. tt ss uu 55 22 .. tt rr aa zz ee ii nn dd oo gg ZZ )1 1 )11 .ogenzcetopih uknab .ogenzcetopih uknab – 5 – … ńeizd an natS … ńeizd an natS ńeizd an natS ńeizd an natS hcynjycnerefer kedaps hcynjycnerefer tsorzw … … an natS hcywotnecorp póts hcywotnecorp póts icśonnyłp tseT III wósruk kedaps wósruk tsorzw … ńeizd wótknup 004 o wótknup 004 o )9hcywotulaw )8hcywotulaw hcywozab hcywozab 50 40 30 20 10 D081 icśonnyłp tseT 1.III od ecąjadapyzrp eicorbo w hcynwatsaz wótsil do iktesdO 1.1.III ind 081 hcynjelok eiserko w ytałpyw eicorbo w hcynwatsaz wótsil )21anlanimon ćśotraW 2.1.III ind 081 hcynjelok eiserko w icśonlagamyw menimret z wótsil ijsime umargorp ainamyzrtu ytzsok enawocazS myt ainawortsinimda ytzsok enawocazs i hcynwatsaz 3.1.III eiserko w ijcadiwkil ogej ukdapyzrp w memargorp ind 081 hcynjelok serko az )11icśołdapu ysam jenboso ijcadiwkil ytzsoK 4.1.III ind 081 hcynjelok hcycąiwonats wówytka ilup z ezcpętsaz awytkA ainaksyzu od jewilżom eicowk w )3einezceipzebaz 5.1.III ind 081 hcynjelok eiserko w a3 .tsu 81 .tra w awom jerótk o ,ikżywdan ćśotraW 6.1.III )7ywatsu enjelok az hcyndohcop wótnemurtsni ułutyt z icśontałP 7.1.III )31ind 081 D081 icśonnyłp utset kinyW + 2.1.III + 1.1.III( − )7.1.III + 6.1.III + 5.1.III( 8.1.III )4.1.III + 3.1.III .. yy ww aa tt ss uu aa aa 33 .. tt ss uu 88 11 .. tt rr aa ww aa ww oo mm hh cc yy rr óó tt kk oo ,, ii cc śś oo nn ll aa gg aa mm yy ww hh cc aa nn ii mm rr ee tt hh cc yy nn oo żż uu łł dd ee zz rr pp ww ćć aa ww yy zz aa kk yy ww yy żż ee ll aa nn hh cc yy nn ww aa tt ss aa zz ww óó tt ss ii ll ee nn ll aa nn ii mm oo nn ii cc śś oo tt rr aa WW )2 1 )21 .ywatsu b .til 1 tkp 3 .tsu 52 .tra z eindogz hcyndohcop wótnemurtsni ułutyt z icśontałP )31 .ywatsu b .til 1 tkp 3 .tsu 52 .tra z eindogz hcyndohcop wótnemurtsni ułutyt z icśontałP )31 – 6 – M21 icśonnyłp tseT 2.III od ecąjadapyzrp eicorbo w hcynwatsaz wótsil do iktesdO 1.2.III ycęiseim 21 hcynjelok eiserko w ytałpyw eicorbo w hcynwatsaz wótsil )21anlanimon ćśotraW 2.2.III ycęiseim 21 hcynjelok eiserko w icśonlagamyw menimret z hcynwatsaz wótsil z ileicyzreiw cebow ainaząiwoboZ ainezsołgo meind dezrp enocałpazein a ,enlagamyw 3.2.III )41ogenzcetopih uknab icśołdapu wótsil ijsime umargorp ainamyzrtu ytzsok enawocazS myt ainawortsinimda ytzsok enawocazs i hcynwatsaz 4.2.III eiserko w ijcadiwkil ogej ukdapyzrp w memargorp ycęiseim 21 hcynjelok serko az )11icśołdapu ysam jenboso ijcadiwkil ytzsoK 5.2.III ycęiseim 21 hcynjelok hcycąiwonats wówytka ilup z ezcpętsaz awytkA ainaksyzu od jewilżom eicowk w )3einezceipzebaz 6.2.III ycęiseim 21 hcynjelok eiserko w a3 .tsu 81 .tra w awom jerótk o ,ikżywdan ćśotraW 7.2.III )7ywatsu enjelok az hcyndohcop wótnemurtsni ułutyt z icśontałP 8.2.III )31ycęiseim 21 wówytka ilup z hcywowatsdop wówytka do iktesdO 9.2.III ycęiseim 21 enjelok az einezceipzebaz hcycąiwonats ..yynnaazzddaawwoorrppeezzrrpp ttsseejj ttsseett yyrróóttkk aann ,,ńńeeiizzdd ććaawwoommjjyyzzrrpp yyżżeellaann iiccśśoołłddaappuu aaiinneezzssoołłggoo ńńeeiizzdd aazz ;;uukknnaabb ććśśoołłddaappuu aannoozzssoołłggoo aałłaattssoozz eeiinn eellii OO )4 1)41 – 7 – ilup z hcywowatsdop wówytka ułutyt z ułatipak ytałpS enjelok az einezceipzebaz hcycąiwonats wówytka 01.2.III ycęiseim 21 M21 icśonnyłp utset kinyW + 1.2.III( − )01.2.III + 9.2.III + 8.2.III + 7.2.III + 6.2.III( 11.2.III )5.2.III + 4.2.III + 3.2.III + 2.2.III – 8 – B. Szczegółowe warunki przeprowadzania rachunku zabezpieczenia listów zastawnych, testu równowagi pokrycia oraz testu płynności     1. W celu wypełnienia wymogów art. 25 ust. 1 oraz art. 18 ust. 3a ustawy rachunek zabezpieczenia listów zastawnych jest przeprowadzany według stanu na dzień dokonania ustalenia i przedstawiany w kolumnie nr 01.     2. W rachunku zabezpieczenia listów zastawnych dla stanów wykazywanych w kolumnach nr 02–07 dane są przedstawiane w celu umożliwienia szacunkowego monitorowania wymogów, o których mowa w art. 18 ust. 1, 1a, 2 i 3a ustawy, w perspektywie długookresowej. Prezentacja tych danych ma na celu dostarczenie informacji niezbędnych dla określenia, czy bank hipoteczny stosuje odpowiednie zasady zarządzania aktywami i pasywami w sposób zapewniający pokrycie emitowanych listów zastawnych zgodnie z przepisami ustawy.     3. W celu zapewnienia monitorowania określonych w art. 18 ustawy składników rachunku zabezpieczenia listów zastawnych na poziomie zapewniającym bezpieczeństwo wyemitowanych listów zastawnych, uwzględniając sposób przeprowadzania rachunku zabezpieczenia określony w rozporządzeniu, bank hipoteczny określa wewnętrzne limity utrzymywania odpowiedniej nadwyżki zabezpieczenia listów zastawnych na pokrycie:         1) ryzyka walutowego, wynikającego w szczególności z niedopasowania walutowego wierzytelności banku hipotecznego zabezpieczonych hipoteką oraz praw i środków, o których mowa w art. 18 ust. 3, 3a i 4 ustawy, wpisanych do rejestru zabezpieczenia listów zastawnych, w stosunku do zobowiązań banku hipotecznego z tytułu listów zastawnych znajdujących się w obrocie;         2) ryzyka stopy procentowej, polegającego na braku dopasowania warunków oprocentowania wierzytelności banku hipotecznego zabezpieczonych hipoteką oraz praw i środków, o których mowa w art. 18 ust. 3, 3a i 4 ustawy, wpisanych do rejestru zabezpieczenia listów zastawnych, w stosunku do warunków oprocentowania zobowiązań banku hipotecznego z tytułu listów zastawnych znajdujących się w obrocie.     4. W przypadku rachunku zabezpieczenia listów zastawnych obejmującego terminy przyszłe, określone w kolumnach nr 02–07, należy prezentować prognozy oparte na następujących założeniach:         1) dla określenia wartości spłaty kredytów i odsetek zgodnie z harmonogramem spłat uwzględnia się przewidywane przez bank hipoteczny opóźnienia w spłatach, a także spłaty przedterminowe; – 9 – Dzie nnik Ustaw – 10 – Poz. 1412         2) do prognozy przyszłych sald odsetkowych, dla terminów do 12 miesięcy, przyjmuje się wartość odpowiedniej stopy procentowej z dnia sporządzania prognozy, a dla terminów dłuższych niż 12 miesięcy bank hipoteczny przyjmuje własne oszacowania lub WIBOR 1Y. Bank hipoteczny dla terminów do 12 miesięcy przyjmuje odpowiednią wartość kursu wymiany walut z dnia sporządzenia prognozy, a dla terminów dłuższych niż 12 miesięcy bank hipoteczny przyjmuje własne oszacowania lub prognozy rynkowe.     5. Rachunek zabezpieczenia, test równowagi pokrycia oraz test płynności listów zastawnych są sporządzane dla wszystkich walut łącznie, tj. w ujęciu zagregowanym, w jednej kalkulacji.     6. W celu wypełnienia wymogów określonych w art. 25 ust. 2 ustawy test równowagi pokrycia oraz test płynności są przeprowadzane według stanu na dzień dokonania ustalenia przedstawiany w kolumnie nr 01. W kolejnych kolumnach prezentowane są dane uwzględniające potencjalny wpływ wskazanych w tabelach szokowych zmian parametrów rynkowych na wyniki testów – dane prezentowane w kolumnach nr 02 i 03 (test równowagi pokrycia – część A załącznika pozycja II) i nr 02–05 (test płynności – część A załącznika pozycja III) mają na celu dostarczenie bankowi informacji o jego sytuacji w zakresie płynności i pokrycia w przypadku materializacji warunków skrajnych. Informacje te powinny stanowić podstawę do podjęcia odpowiednich działań zabezpieczających, mających na celu ograniczenie ryzyka negatywnego wyniku testu w przyszłości.     7. Waluty obce są przeliczane na złote według kursu średniego ogłoszonego przez Narodowy Bank Polski na dzień sporządzenia rachunku zabezpieczenia listów zastawnych oraz na dzień przeprowadzenia testu równowagi pokrycia i testu płynności.     8. Do aktywów stanowiących zabezpieczenie listów zastawnych uwzględnianych w rachunku zabezpieczenia listów zastawnych, teście równowagi pokrycia i teście płynności nie zalicza się aktywów, w przypadku których nastąpiło niewykonanie zobowiązania w rozumieniu art. 178 rozporządzenia (UE) nr 575/201315).     9. W pozycjach I.1.4 i II.4 wartość instrumentów pochodnych, o których mowa w art. 18 ust. 4 ustawy, należy prezentować w wartościach nominalnych netto, tj. w przypadku gdy         15) 1R5)o zRpoorzzpąodrzzeąndiez Peanrilea mPeanrtlua mEuernotpue jEskuiergoop ei jRsakdieyg (oU Ei )R nra d57y5 (/2U0E13) zn dr n5ia7 256/2 c0z1er3w zca d 2n0i1a3 2r.6 w c szperrawwciea w 2y0m1o3g ór.w w os tsrporżanwośicei owych wdlya minostgyótuwcj io ksrterodyżtnoowśyccioh woryaczh z mdliae niinasjątycetu rcojzip korrzeąddyzteonwiey (cUhE o) rnarz 6 z4m8/2ie0n1i2a j(ąDcze. Urorzz.p UorEz ąLd 1z7e6n ize 2 (7U.0E6).2 n0r1 36,4 s8tr/.2 10, 1z2 p (óDźnz.. z m.). Urz. UE L 176 z 27.06.2013, str. 1, z późn. zm.). – 10 – Dzie nnik Ustaw – 11 – Poz. 1412 instrument może być dekomponowany na hipotetyczny kredyt i depozyt, w rachunku zabezpieczenia listów zastawnych należy wykazać wartość będącą różnicą między wartością nominalną tego kredytu a depozytu.     10. W pozycji I.2.4 ujmuje się odsetki nominalne naliczone netto, tj. w przypadku gdy instrument może być dekomponowany na kredyt i depozyt, różnice między hipotetycznymi odsetkami naliczonymi dla kredytu i depozytu.     11. W pozycji III.1.1 i pozycji III.2.1 ujmuje się naliczone odsetki z tytułu listów zastawnych znajdujących się w obrocie za okres od daty, na którą jest sporządzany test płynności, do daty wynikającej z definicji przeprowadzanego testu lub daty wymagalności kapitału, jeśli jest datą wcześniejszą. Dla potrzeb obliczenia odsetek od listów zastawnych przyjmuje się wysokość stóp procentowych ustalonych dla najbliższych płatności odsetkowych i obowiązujących dla poszczególnych serii listów zastawnych w obrocie na dzień sporządzenia testu.     12. W pozycji III.2.9 ujmuje się naliczone odsetki z tytułu aktywów stanowiących zabezpieczenie listów zastawnych za okres od dnia, na który jest sporządzany test płynności, do daty wynikającej z definicji przeprowadzanego testu lub daty spłaty całkowitej, jeśli jest datą wcześniejszą. Dla potrzeb obliczenia odsetek przyjmuje się wysokość stóp procentowych ustalonych dla najbliższych płatności odsetkowych od poszczególnych wierzytelności na dzień sporządzenia testu.     13. Tabele określone w części A załącznika mają zastosowanie do przeprowadzania rachunku zabezpieczenia listów zastawnych oraz testu równowagi pokrycia i testu płynności zarówno w odniesieniu do hipotecznych, jak i publicznych listów zastawnych. Kalkulacje przeprowadza się w odrębnych tabelach dla hipotecznych i publicznych listów zastawnych, a poszczególne kategorie (wartości) zawarte w tabelach należy odnosić odpowiednio do hipotecznych listów zastawnych i ich zabezpieczenia oraz publicznych listów zastawnych i ich zabezpieczenia.